GENERAL: brindar conocimientos esenciales y generales del derecho tributario a los magistrados, funcionarios y empleados del Poder Judicial de la CABA, quienes en forma cotidiana deben resolver planteos vinculados con el sistema tributario.

ESPECÍFICOS: contar con herramientas para la resolución de casos concretos y realizar un análisis de la jurisprudencia más relevante.

Actividad financiera

1. Concepto de Finanzas. Finanzas públicas y privadas. Actividad financiera del Estado. Concepto. Sujetos y fines. Teorías acerca de su naturaleza: económica, sociológica e histórica. 
2. Los fines del estado. Necesidades públicas. Servicios públicos: clasificación y caracteres. Crisis de la noción. Bien común. La Hacienda Pública según Musgrave. Las tres funciones fiscales. Provisión de bienes públicos.
3. Derechos y garantías constitucionales como fines esenciales de las finanzas: Derecho financiero. Las finanzas públicas constitucionalizadas.
4. Fuentes del derecho financiero: la constitución, la ley, decreto-ley, leyes delegadas, reglamentos, tratados internacionales, etc. Concepto y caracteres de cada una de las fuentes. Fenómeno financiero y sus diversos aspectos. Ciencia de las finanzas. Relación con otras ciencias. 
5. Poder financiero. Concepto. Funciones de regulación económica y social de las finanzas públicas. Intervención del estado en la economía: reseña histórica. Redistribución de ingresos y de patrimonio. Desarrollo y equilibrio económico.

Poder tributario y sistema tributario

1. Poder Tributario. Teorías acerca de su naturaleza. Caracteres. Competencia tributaria. Tributación aplicada en el espacio: principios de nacionalidad, territorial o de la fuente y de la residencia.  
2. Poder de eximir: no sujeción, inmunidad y exención.
3. Poder tributario Nacional y Provincial: diferencias y funciones. 
4. El caso de los Municipios: autarquía o autonomía. Régimen tributario de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
5. Sistema tributario. Clasificación: racionales e históricos. Caracteres. Teoría del impuesto único. Multiplicidad de impuestos. Presión tributaria. Concepto y caracteres. Su relación con el grado de desarrollo económico y social. Progresividad y regresividad de la tributación. Función económica y social de los sistemas tributarios.

Juridicidad de la norma tributaria

1. Juridicidad de la norma tributaria: relación de derecho. Hecho imponible. Concepto, Naturaleza y especies. Aspectos material, espacial y temporal. El destinatario legal del tributo: diversos sujetos.
2. Obligación tributaria. Concepto. Caracteres. Aspecto subjetivo: sujeto activo y sujeto pasivo (contribuyentes, responsables,  agentes de retención y percepción). Aspecto cuantitativo: base imponible y alícuota. Período fiscal.

Los tributos: impuestos, tasas y contribuciones

1. IMPUESTOS. Concepto. Diferencias con los demás tributos. Presupuesto de hecho: la capacidad contributiva. Relación con los servicios públicos. Destino de lo recaudado. Independencia de las prestaciones. Diversas definiciones en la doctrina. Clasificación: directos e indirectos; reales y personales; únicos y periódicos; fijos, graduales, proporcionales y progresivos - por escalas y por escalones -.
2. Distribución de la carga impositiva. Principios doctrinarios de la imposición. Economía. Neutralidad. Comodidad. Rentas ganadas y no ganadas.
3. Efectos económicos. Percusión. Traslación: hacia adelante, hacia atrás, y oblicua. Traslación simple y de varios grados. Diferentes condiciones para la traslación. Incidencia y difusión. Efecto productivista y de amortización. 
4. Efectos jurídicos. Efecto noticia. Efecto candado. Análisis de los efectos en función de las condiciones del mercado. El llamado impuesto inflacionario. Función de equilibrio económico.
5. Empréstitos forzosos. Concepto. Naturaleza. Semejanza con los impuestos. El ahorro obligatorio.  La incautación de los plazos fijos.

1. LAS CONTRIBUCIONES. Contribuciones por mejoras. Concepto y caracteres. Diferencias con los demás tributos. Evolución histórica y estado actual. Prestación. Beneficio: diferentes bases de cálculo. Cuantificación. Destino del producto.
2. Contribuciones de la seguridad social: concepto y caracteres. Naturaleza jurídica. Caracteres de las contribuciones patronales.
3. Peaje. Diversas teorías: precio, tasa o contribución especial. Su constitucionalidad. Vías alternativas.

1. TASAS. Antecedentes. Concepto. Caracteres: divisibilidad y prestación estatal (servicio público). Diferencias con otros tributos. Diferencia entre tasa y precio.  Jurisprudencia.
2. Prestación efectiva o potencial del servicio público: diferentes posiciones doctrinarias y  jurisprudenciales. La ventaja. Cuantificación de la tasa. Equivalencia con el costo del servicio. 
3. La capacidad contributiva y su aplicación. Destino de lo recaudado. Base de cálculo: ingresos a las ventas o brutos. Clasificación de las tasas.
4. Distinto tipos de tasas.
5. Tasa judicial. Ámbito. Exenciones. Alícuotas. Monto imponible. Forma y oportunidad de pago. Destino de los fondos. Tasa del Tribunal Fiscal de la Nación.

BIBLIOGRAFÍA: 

General:

• Sebastián P. Espeche, Curso de Derecho Financiero, ERREIUS, 2019.
• Carlos M. Giuliani Fonrouge, “Derecho Financiero”, La Ley, 2004.
• Dino Jarach, “Finanzas Públicas y Derecho Tributario”, Abeledo Perrot, 1998.

Específica:

1. Horacio G. Corti, “Derecho Constitucional Presupuestario”, Abeledo Perrot, 2009.
2. Horacio Corti, “Derecho Financiero”, Abeledo-Perrot, 1998, Cap. II, “Actividad Financiera I”; Cap. III, “Actividad Financiera II”; Cap. V, “Constitucionalismo Financiero”.
3. Horacio Corti, “Derecho Financiero”, Abeledo-Perrot, 1998, Cap. VI, “Gasto Público”.
4. Horacio Romero Villanueva, “Algunos apuntes sobre la ley de Administración Financiera y los sistemas de control del sector público”, Rev. JA Febrero 21 de 1996.
5. Arístides Corti, “De la Autonomía del Derecho Tributario”, en “Homenaje al 50 aniversario de “El Hecho Imponible” de Dino Jarach”, Interoceánicas, 1994.
6. Álvarez Echagüe Juan Manuel, “Los municipios, su status jurídico y sus potestades financieras y tributarias en el marco de la Constitución reformada”, Revista Impuestos, Tomo LVII-B, pág. 2436.
7. Arístides Corti y otros, “La estructura jurídica de la norma tributaria”, JA 1988-II-621.
8. Alvarez Echagüe, Juan Manuel La potestad tributaria a partir del concepto constitucional de autonomía • • PET 2005, 214
9. Arístides Corti y Rubén Calvo, “Acerca de la proyección jurídica de los efectos económicos de los impuestos”, JA 1988-IV-754.